「1一2元股票」中注协约谈事务所 要求关注股票质押较多的金融类公司

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来源:中注协

二是关注股票质押业务相关资产减值准备的合理性。注册会计师应关注减值相关的重要会计估计和管理层重大判断法子  ,测试质押物市值核算履约保障比率 ,关注资产负债表日低于预警线和平仓线合约的期后追保、平仓情况汇报;对于单项法子计提减值准备的资产  ,应关注融资人财务情况汇报、履约能力、还款意愿、质押物的价值和流动性(比如质押股票是是不是长期停牌、被交易所很重处理或亏损)  ,充分评估减值计提的合理性;对于按组合法子计提减值准备的资产 ,应重点关注减值等级划分标准和减值准备计提模型是是不是客观合理 ,并复核减值准备计提金额的准确性。

三是关注股票质押业务涉诉情况汇报。注册会计师应关注涉诉案件进展  ,考虑向专业法律机构发送法律询证函  ,评估相关案件原因着潜在损失的机会性以及对财务报表的影响;同時  ,关注相关涉诉事项是是不是按照有关规定予以恰当披露。

(原标题:中注协约谈事务所 提示股票质押业务较多的金融类上市公司年报审计风险)

中注协相关负责人指出 ,近年来  ,上市公司股票质押业务扩张越来太快  ,涉及股票质押的A股上市公司数量逐年增加  ,业已出现因股价下跌、股份冻结等因素触发的违约及涉诉等风险事件  ,居于融出资金的金融类上市公司居于较高审计风险。中注协提示注册会计师应重点关注以下事项:

四是关注股票质押业务列报与披露。获取期末股票质押业务清单 ,检查业务性质与规模是是不是符合相关制度要求  ,是是不是经过公司管理层审批;向交易所就质押股票信息发送询证函 ,检查交易合同及被质押股票有关上市公司公告;关注股票质押业务利息收入的确认和期后收款是是不是居于跨期;关注股票质押业务信息披露的合规性、完全性。

2018-01-31 19:13:14 来源:

1月22日  ,中注协书面约谈天健会计师事务所 ,提示股票质押业务较多的金融类上市公司年报审计风险。

五是关注合并财务报表范围。注册会计师应关注社会形态化主体的产品说明、合伙协议、投资协议等相关文件  ,结合交易各方背景、交易实质以及所产生的可变回报  ,就上市公司对社会形态化主体是是不是具有实质性控制 ,是是不是应纳入合并范围进行综合判断;此外  ,注册会计师还需关注表外核算资产的恰当性与合理性  ,关注管理费计算的准确性  ,以及是是不是居于跨期疑问  ,尤其要留意业绩报酬条款  ,是是不是得到合理的确认与计量。

中注协希望各证券所重视风险提示意见  ,加强年报审计风险防范  ,全力做好2017年年报审计工作。

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一是关注相关金融类上市公司內部控制的有效性。注册会计师应根据金融行业特点  ,有效识别公司的重要业务流程;针对股票质押业务风险  ,了解、评估、测试与此相关的关键內部控制  ,重点关注客户征信授信、质押券管理、贷后管理、IT系统等主要领域  ,充分核查相关风险  ,并与治理层及管理层进行充分沟通。